對標世界一流管理提升行動 ----火電企業成本管控

　　受國內經濟結構調整及國際宏觀經濟影響，火電企業承受著電量、電價、煤價、環保等多重壓力，成本控制已成為火電企業走向市場、在競爭中生存的根本因素。為深入貫徹國資委“對標一流管理提升行動”方案，踐行集團公司“干就干一流的事，干就干成一流”的總要求，如何有效地控制成本成為火電企業謀求生存之路的當務之急。

　　電力市場的競爭，實質是火電、供熱環節全面成本的競爭，火電企業只有通過內部挖潛，加強管理，實現低成本運營，才能保證在市場經濟條件下不斷發展、壯大，從而為企業的可持續發展打下堅實的基礎。當前企業成本控制存在普遍共性的不足，比如重視程度不高，企業成本控制與實際相脫離。通過對火電企業的成本特點與控制措施解析，從而為進一步控制運營成本、改善企業運營現狀給出一些思路。

一、火電企業成本特點

　　根據火電行業特點，按照經濟性質和經濟用途相結合的原則，火電企業成本主要包括燃料費、環境保護費、購入電力費、水費及水資源費、材料費、職工薪酬、折舊費、修理費及其他費用等。具體表現為：火電運行耗用的燃料;火電購入電力的購電費;火電生產耗用的外購水費;火電生產耗用的原材料、事故備品和低值易耗品;按規定計入火電生產成本的員工工資、津貼、補貼和獎金;在相關費用科目列支的福利性質支出;按《電力工業企業固定資產目錄》規定提取的折舊費;按規定發生的固定資產的修理費;按規定列入成本的其它費用。

　　燃料費是總成本中最主要的部分，通常占到火電企業總成本的60%-70%，所以抓好燃料管理是企業能否盈利的關鍵環節。在煤炭價格持續高位運行，電煤供應日趨緊張的情況下，需要進火電企業進一步強化責任，細化分工，多管齊下狠抓天然煤發熱量、天然煤采購價格及供電煤耗三大影響因素。

　　除燃料費、購入電力費和環境保護費之外的成本項目為火電企業的固定成本。其中，材料費、修理費和其他費用被稱為可控費用，也是當下火電企業經常調控的重點。

二、火電企業成本控制概述

　　火電企業的特點決定了要提高競爭優勢，就必須從成本控制上入手，實施低成本戰略。對成本控制進行分析，提出通過進一步建立和完善成本管理，來實現低成本運營。而對這些變化的環境造成經營壓力的增大，我們只有針對企業內外環境的變化，調整企業發展戰略，通過保證安全火電、供熱，增加經濟效益，才能保證和提高投資回報率。

　　成本控制指對由成本開支的各種費用進行控制，要有預算指標、從而在用途、作用、范圍、數量、時間上加以控制，達到對公司生產經營活動全過程進行控制。成本控制的方法，主要采用預算指標分解法，把總的費用根據影響成本的因素和構成成本的內容，按歸口部門分解落實，關鍵在于細節，在于每一個員工。

　　成本分析的目的是查明成本中各個因素如何相互聯系、相互作用，對影響成本變動的各個因素，進行深入研究，并確定影響指標的程度。成本分析的主要內容有：變動費用的升降、計劃執行情況的分析;固定費用的升降、計劃執行情況的分析;標煤單價完成情況分析;增收節支完成情況分析;火電單位成本的計劃完成情況分析。

　　定期召開經濟活動分析會，各部門對所負責費用的完成情況以及影響成本升降的原因提出報告，同時對下步工作提出改進意見。

三、火電企業成本控制對策

　　(一)強化企業內部生產經營管理，降低火電成本

　　1.理清可控費用、找出主導費用。根據火電企業生產流程，有效地理清哪些費用是可控的，哪些是不可控的，哪些因素是量可以控制的，哪些因素的價格是可以控制的，哪些費用占主導，哪些費用占次要地位，然后有目的、有重點地通過各類渠道降低各類成本，如降低供電煤耗、綜合廠用電率、降低財務費用，強化管理，提高全員勞動生產率。根據燃料占成本70%的特點，就要在燃料采購上下功夫、在燃料儲存、管理上下工夫。將可控費用層層分解，嚴格考核。

　　2. 降低燃料成本。燃料管理已經成為企業成本控制的重頭戲，加強燃料工作內部管理，完善燃料采購、運輸、入廠驗收 、儲存等全過程管理。一是充分有效地利用好集團公司采購平臺，擴大供應商隊伍，培養有實力的供應商保障燃料供應，培養充分競爭的供應商隊伍發現價格，從而持續不斷為企業獲得優質低價煤;二是嚴格按照燃料“三大項目”管理流程，規范燃料入廠煤質量驗收監督管理，做好檢斤檢卡和虧噸虧卡的索賠工作，確保質量數據真實、準確，樹立公平、公正的外部形象;三是加強燃料貯存管理工作，建立完善的煤場管理制度，減少損耗，防止自燃，避免耗煤淡季囤煤造成的庫存高情況，保證合理的燃料貯存量，做好采購及庫存精細化管理，確保燃料質量均化效果;四是在保證安全生產、節能減排、有效降低燃料成本的基礎上，進一步加大配煤摻燒力度，強化年度配煤摻燒工作，制定年度、月度配煤摻燒計劃，每周進行配煤摻燒分析，每月召開配煤摻燒總結分析會，嚴格按制度落實配煤摻燒獎勵考核，推動配煤摻燒工作深入開展。

　　3. 降低材料采購成本，嚴格費用開支以及鼓勵修舊利廢，凡采購必招標，讓有資格條件供應商充分參加市場競爭，降低采購成本。嚴格落實庫存物資盤點制度，庫房管理員和采購計劃員要對庫存物資心中有數,物資管理人員在日常工作中積極與設備部專業溝通，優先利用庫存物資，減少庫存資金占用率，杜絕盲目采購現象;加強廢舊設備、備件和材料的管理，對回收入庫的廢舊物資要和相關專業人員進行認真鑒定，對有修復或再利用價值的設備、備件或材料要妥善保管，做好修理和再利用工作，杜絕浪費降低采購成本。

　　4. 嚴格費用開支標準和范圍，有效控制生產費用支出。生產費用的具體項目較多，涉及面廣，伸縮性大，控制難度大，火電企業主要涉及一般費用、保安服務費、外委人工及信息化費用等，對于一般費用的管控，嚴格執行預算審批程序，超標費用一律不予報銷;保安服務費通過安排企業正式編制人員或根據企業需要裁減保安人員來降低費用;外委人工按照“優化企業勞動組織和人力資源配置，從嚴控制外部用工總量和外委勞務成本”的要求，以“不該花的不花，該花的省著花”為原則，通過降低服務頻次、核減服務內容、人數等措施進一步降低外委人工費用;信息化費用通過不斷升級區域公司信息化資源共享平臺，切實降低基層企業信息化費用。因此，不能采取一刀切的辦法，要根據各項費用的性質和特點，采取定額、限額以及“一支筆”等不同的手段和方法控制。同時，應加強過程管理，嚴格考核，不講客觀和例外。

　　5. 降低資金成本，積極和金融機構對接，所有貸款在人民銀行貸款基準利率的基礎上下浮到最低的市場利率;測算現金流量，在保持合理的長、短貸比例的基礎上，運用短期貸款置換長期貸款，利用利息差降低財務費用;繼續加大電熱費現金回收力度，在保證正常的生產經營所需的資金，利用節余的資金及時償還借款，通過減少本金實際占用天數的方法降低資金成本;加強現金調度管理，有效落實“年預算、月計劃、周調度、日安排”，保證高效的資金運作，降低日均存款余額，從而減少資金成本。

　　6. 對火電企業的灰渣處置進行優化，冬春季灰渣銷售淡季探索在確保無環保問題情況下的“零價”灰渣銷售或低于處置價“銷售”降低處置費用達到節約成本的目的。

　　(二)加強財務預算管理，降低火電成本

　　1. 建立、健全財務預算管理的指標體系，編織出較為科學、合理、切實可行的財務預算。

　　2. 通過強有力的手段，強化財務指標分析和信息反饋，加強對財務預算執行過程的控制。

　　3. 加大對財務預算執行情況的考核，突出一個“嚴”字，將成本管理與企業的生存和發展聯系在一起，把市場競爭的壓力傳遞給每一個職工，貫穿到日常的工作中，確保圓滿完成財務預算。

　　(三)建立獎懲激勵機制，節約獎勵、超支考核，提高各部門積極性和主動性,在機制上達到降低生產經營成本的目的。

　　成本管理伴隨著企業經營過程的始終，發電企業應充分認識對標世界一流管理提升行動的重要意義，并以此次活動為契機，通過加強各項成本控制，實施低成本戰略管理，向管理要效益。